Налог на имущество

Налог на имущество – это государственный сбор, которым облагаются все владельцы тех или иных объектов в Российской Федерации. Правила начисления для юрлиц и физлиц разные, так как в первом случае ставка устанавливается в соответствии с региональными правилами, а во втором – с местными. Так как в законодательные акты РФ в 2017 году внесены изменения, расчет производится, согласно кадастровой, а не инвентаризационной стоимости движимых и недвижимых объектов, другого имущества.

Как платят налог организации-юрлица?

До 2015 года перечень объектов, подлежащих налогообложению для юрлиц, был довольно большим. Впоследствии этот список сократился, а ставка была увеличена, но не может превышать границ, установленных Налоговым кодексом (2,2%).

Выплаты обязаны делать организации на ОСН (имеющие отдельный баланс и средства, признанные объектом налогообложения), компании на УСН, ЕНВД и ЕСХН.

Таким образом, под обязательную уплату налогового сбора подпадают следующие объекты, принадлежащие юрлицам:

• Жилые помещения и здания, упитывающиеся в качестве товара (для агентств недвижимости);
• Имущество иностранных компаний, не имеющих постоянных представительств в России;
• Административные и деловые центры;
• Нежилые помещения, в которых размещаются офисы, пункты бытового обслуживания, торговые точки, объекта общепита;
• Торговые и развлекательные комплексы.

Почти все объекты данного перечня облагаются сбором по кадастровой стоимости, если включены в специальный перечень, согласно п. 7 ст. 378.2 НК РФ. Если в списке имущества нет, выплаты производятся из расчета среднегодовой стоимости.

В отношении жилой недвижимости положение несколько иное: если она не является основным средством, то налогообложение определяется по кадастровой стоимости. Если законом такие особенности не предусмотрены, налог не выплачивается вовсе.

Как платят налог граждане-физлица?

Правила взимания выплат на имущество с физических лиц прописаны в гл. 32 НК РФ. Собственники обязаны платить сбор за владение домами, квартирами, гаражами, дачами, недвижимыми комплексами, другими сооружениями и помещениями, а также за долю в праве собственности на эти объекты.

Ставки устанавливаются органами самоуправления на местном уровне, но должны соблюдаться в рамках, определенных Федеральным законом. На данный момент существует две системы расчета ставок:

1. Первая величина основывается на инвентаризационной стоимости общей совокупности объектов (цена имущества, умноженная на коэффициент-дефилятор).
2. Вторая – это налогооблагаемая база кадастровой стоимости, когда ставка не должна превышать 0,1- 2% от цены недвижимости.

Если муниципальный орган не указывает ставку, то расчет производится по формуле: 0,1% – для имущества стоимостью до 500 000 рублей и 0,3% – с недвижимости, которая стоит дороже. В вычислениях играет роль суммарная цена, тип объекта и территориальная принадлежность.

Муниципальные структуры вправе изменять суммы вычетов, и не в меньшую сторону. При расчетах налога с кадастровой стоимости первые четыре года выплат учитывается понижающий коэффициент в размере от 0,2 до 0,8%.

От уплаты налога освобождается ряд лиц, указанных в части 2 ст. 407 НК РФ. В этой статье говорится, что право на налоговую льготу имеют следующие категории граждан:

• Инвалиды с детства;
• Инвалиды 1 и 2 группы;
• Ветераны боевых действий и участники операций по защите Отечества;
• Военнослужащие, прослужившие более 20 лет;
• Лица, входящие в подразделения особого риска;
• Члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
• Пенсионеры;
• Военные, выполнявшие интернациональный долг;
• Владельцы дачных строений, площадью не более 50 м2 каждый;
• Лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность в специально оборудованных мастерских.

Неуплата налогов ведет к уголовной ответственности и начислению крупных штрафов, поэтому при своевременном внесении сборов граждане не рискуют навлечь на себя санкции со стороны компетентных органов.

Предыдущая

КадастрКадастровые документы

Следующая

КадастрЗаконные основания для оспаривания кадастровой стоимости